Плюсы и минусы усн: помощь малому и среднему бизнесу

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Диана Дёмина

разобралась с УСН

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Антон Дыбов

эксперт по налогообложению

Упрощенная система налогообложения (УСН) — специальный налоговый режим, на котором предприниматели и компании платят только один налог с доходов.

Он подходит малому и среднему бизнесу и тем, кто только начинает свое дело. В этой статье мы говорим только об упрощенке для ИП.

Для работы на упрощенке предприниматели должны соблюдать три условия:

  1. По сумме доходов — не больше 150 млн рублей за год.
  2. По количеству сотрудников — не больше 100 человек. Учитываются штатные сотрудники и те, что работают по гражданско-правовым договорам.
  3. По сфере деятельности. Не могут работать на упрощенке ИП, которые продают полезные ископаемые, занимаются адвокатской деятельностью или производят подакцизные товары, например алкоголь или парфюмерию. Все ограничения указаны в налоговом кодексе.

Предприниматели могут выбрать один из двух вариантов работы по упрощенке.

УСН «Доходы». При расчете налога учитывают только доходы. Выгодно ИП, которые оказывают услуги. Например, редакторам, разработчикам, маркетологам. У них практически нет расходов.

УСН «Доходы минус расходы». Налог нужно платить с разницы между доходами и расходами. Подходит, если расходов больше 60% от оборота.

Предприниматель сам выбирает вариант, который ему подходит, и указывает его в уведомлении для налоговой.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатыватьРассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю

Для некоторых впервые созданных ИП могут действовать налоговые каникулы. Это значит, что предприниматели вообще не обязаны платить налог какое-то время.

Проверить ставку налога и возможность налоговых каникул в своем регионе можно на сайте налоговой. Разберем на примере.

Предприниматель из Петропавловска-Камчатского открывает хлебопекарню и планирует работать на УСН «Доходы». На сайте налоговой он выбирает свой регион и переходит на страницу об УСН.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуСначала выбираем нужный регион — у нас это Камчатский крайПлюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуНаходим раздел «Особенности регионального законодательства»Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуСкачиваем закон и находим условия для производителей хлеба

Ставка по УСН для пекарен — 3%. Именно ее и нужно учитывать при расчете налога.

Некоторые предприниматели могут вообще не платить налог первые два года, потому что для их сфер деятельности действуют налоговые каникулы. Например, в Камчатском крае льгота распространяется на аграрный и строительный бизнес.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуКроме сфер деятельности есть и другие условия налоговых каникул для предпринимателей в Камчатском крае: количество работников не может превышать 10 человек

Налог по УСН рассчитывается по такой формуле:

УСН «Доходы»: Ставка × Доходы

УСН «Доходы минус расходы»: Ставка × (Доходы − Расходы)

Допустим, доход предпринимателя за год — 900 000 Р, а расходы — 850 000 Р. Если считать по формуле, получится, что он должен заплатить 7500 Р: 15% × (900 000 Р − 850 000 Р). Но 1% от его дохода составляет 9000 Р, поэтому ИП придется заплатить эту сумму.

  • Минимальный налог придется платить, даже если ИП в убытках или у него нулевой доход.
  • Кредитные деньги или деньги, которые ошибочно пришли на счет, при расчете налога не учитывают.
  • Налог на упрощенке нужно рассчитывать нарастающим итогом и оплачивать частями четыре раза в год:
  1. За первый квартал — не позднее 25 апреля.
  2. За полугодие — не позднее 25 июля.
  3. За 9 месяцев — не позднее 25 октября.
  4. За год — не позднее 30 апреля следующего года.

Первые три платежа — авансовые. Для четвертого считают общую сумму налога по итогам года и вычитают из нее авансовые платежи.

Если финальная дата выпадает на выходной день, срок оплаты продлевается до ближайшего рабочего дня.

Настройте календарь налогов и отчетов под себя, чтобы вовремя платить налоги и не попадать на штрафы

ИП могут законно уменьшить налог на сумму страховых взносов.

ИП без работников — на всю сумму страховых взносов. Сюда входят фиксированные и дополнительные взносы.

При УСН «Доходы» взносы уменьшают саму величину налога, а при УСН «Доходы минус расходы» — прибавляются к общим расходам.

Например, ИП на УСН «Доходы» заработал в первом квартале 100 000 Р. Авансовый платеж составит 6000 Р: 6% × 100 000 Р.

В этом же квартале он заплатил часть страховых взносов за себя — 6000 Р. Значит, он может вычесть их из суммы авансового платежа. Получается, что за первый квартал налог платить не нужно.

Еще один пример. Доходы ИП на УСН 15% в первом квартале — 100 000 Р, расходы — 20 000 Р. Авансовый платеж — 12 000 Р: 15% × (100 000 Р − 20 000 Р).

ИП с работниками могут уменьшить налог на страховые взносы за себя и своих сотрудников. В этом случае уменьшить налог для УСН «Доходы» можно только на половину взносов, а ИП на УСН «Доходы минус расходы» могут включить в расчет всю сумму.

ИП на упрощенке не обязаны вести бухгалтерский учет. Они заполняют книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и раз в год сдают налоговую декларацию.

Учет доходов и расходов. Все предприниматели на упрощенке обязаны вести книгу доходов и расходов. В нее записывают доходы и расходы, которые влияют на налог. ИП на УСН «Доходы» должны записывать только расходы, которые могут уменьшить налог: страховые взносы за себя и сотрудников, если они есть.

Вести КУДиР можно в печатном или электронном виде. Электронную книгу в конце года распечатывают и прошивают. Сдавать и заверять КУДиР в налоговой не нужно. Книга может понадобиться только при проверке. Если прошитой и пронумерованной книги не будет, ИП может получить штраф. Например, если книги нет больше двух лет, могут оштрафовать на 30 000 Р.

Отчетность за работников. Если ИП нанимает сотрудников, то он обязан платить за них налоги, взносы и составлять отчеты.

Предприниматели, которые работают с платежами от физлиц, должны еще установить онлайн-кассу.

Дополнительная отчетность. В некоторых случаях предпринимателям нужно платить другие налоги и отчитываться перед налоговой. Например, при владении землей платят земельный налог, а при использовании воды из реки для полива — водный налог.

Сдавать отчетность и платить налог нужно точно в срок, иначе налоговая может оштрафовать и начислить пени.

Например, ИП должен был сдать отчетность до 30 апреля, но забыл об этом. Если он сдаст ее до 30 мая включительно, он получит штраф в 5% от суммы неуплаченного налога. Если сдаст до 30 июня, заплатит еще 5% — и так далее. Каждый месяц ему будут начислять новый штраф.

Максимальный штраф — 30%, если забыть о декларации на полгода или больше.

Еще налоговая может приостановить операции по счету ИП. Так бывает, если задержать декларацию более чем на 10 рабочих дней.

За просрочку платежа. Если пропустить срок платежа, налоговая может начислить пеню. Ее размер рассчитывают по специальной формуле, пеня зависит от количества дней просрочки, ключевой ставки и суммы налога.

За неуплату налога. Если налог вообще не заплатить — частично или полностью, — можно получить штраф:

  • 20% от суммы налога, если ошибка в расчетах была неумышленной;
  • 40% от суммы налога, если нарушение допустили намеренно. Например, не заплатили страховые взносы, но сознательно уменьшили на них налог.

Чтобы не ошибиться в расчетах, особенно на УСН «Доходы минус расходы», обратитесь к бухгалтеру.

Остальные предприниматели могут перейти на УСН только с начала следующего года. Уведомление в таком случае нужно подать не позднее 31 декабря.

Единственное исключение — переход с ЕНВД, если ИП прекратил работать по вмененному виду деятельности и не занимался ничем другим. В таком случае можно с новым бизнесом перейти на УСН с начала любого месяца. Уведомить налоговую нужно не позднее 30 календарных дней с момента прекращения работы на ЕНВД.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуПример заполнения уведомления о переходе на УСН

Главный плюс УСН — возможность выбрать, как платить налог: только с доходов или с разницы доходов и расходов. Вот другие плюсы:

  1. Можно совмещать с ЕНВД и патентом.
  2. Предприниматель платит только один налог.
  3. Простая налоговая отчетность: декларация раз в год.
  4. Налог рассчитывается по фактическим доходам. Поэтому если на УСН «Доходы» их нет, то и налог платить не нужно.

А минусы такие:

  1. Не все расходы можно учесть при расчете налога.
  2. Даже если расходы больше доходов, на УСН «Доходы минус расходы» придется платить минимальный налог.
  3. Компании, которые платят с НДС, неохотно работают с ИП на упрощенке.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/ip-taxes/

Упрощенная система налогообложения (УСН), плюсы и минусы

Многие задаются вопросом, а УСН ‒ это наиболее выгодная и простая для учета система налогообложения? Здесь нельзя ответить однозначно в виду того, что в каждом конкретном случае так называемая «упрощенка» будет и не совсем выгодной, и не очень простой. Однако стоит признать, что упрощенная система налогообложения является гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговую нагрузку бизнеса.

Упрощенная система налогообложения для ООО и как ее оформить?

Согласно статье 346 Налогового кодекса РФ созданной организации и зарегистрированному индивидуальному предпринимателю можно перейти на УСН в срок до 30 дней после постановки на налоговый учет.

При этом заявитель признается применяющим упрощенную систему с даты регистрации ООО или ИП.

Это делается специально, чтобы не вынуждать налогоплательщиков несколько дней до перехода на «упрощенку» отчитываться по общей системе налогообложения.

Как подать заявление?

Такое ходатайство можно оформлять сразу вместе с другими документами на государственную регистрацию. Но в том случае, если налоговые инспекции (регистрирующая и та, в которой налогоплательщик будет поставлен на учет) разные, то в приемке могут и отказать.

К такой ситуации просто следует быть готовым. Здесь следует просто подать форму 26.2-1 в тот орган, куда организацию поставили на учет (по прописке ИП либо юридическому адресу компании).

Главное – успеть это сделать в 30-дневный срок регистрации того или иного бизнеса.

Если сразу не сообщить в налоговую службу о переходе, то такая возможность представится только со следующего года.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Бланк (форма 26.2-1) для перехода на УСН

Как заполняется заявление ООО на упрощенную систему налогообложения?

Бланк данного уведомления одностраничный и заполнить его не трудно, однако, следует учитывать некоторые моменты, а именно:

  • когда подается заявление на «упрощенку» при регистрации организации, то поля ИНН и КПП не заполняют, а ставят прочерки;
  • ячейки ИНН и КПП заполняются уже действующими организациями, меняющими налоговый режим;
  • форму подписывает только лично руководитель ООО. Иные лица (учредитель в том числе) могут подписывать только по доверенности, при этом указав ее реквизиты;
  • при выборе кода объекта налогообложения («доходы» или «доходы минус расходы») следует внимательно изучить разницу этих двух режимов, так как поменять объект возможно будет лишь с нового года;
  • обязательно вносится номер телефона заявителя и дата подачи.

Все остальные свободные ячейки заполняются прочерками. Как правило, достаточно бывает оформить два экземпляра уведомления, один из которых остается у инспектора налоговой службы с отметкой о принятии, а второй ‒ у организации. Иногда запрашивают и три экземпляра, поэтому рекомендуется иметь дополнительную копию заявления о переходе.

Для упрощения подготовки уведомления можно прибегнуть к помощи специальных сервисов, предлагающих оформить документы надлежащим образом.

Итак, уведомить ИФНС о своем выборе можно:

  • в течение 30 дней со дня регистрации ООО;
  • до 31 декабря, чтобы перейти на УСН с нового года.

Исключение есть только для лиц, работающих на ЕНВД. Они имеют право перейти на «упрощенку» среди года, но если снялись с учета в качестве плательщиков вмененного налога.

Какие организации могут использовать упрощенную систему налогообложения?

УСН предназначена для малых форм бизнеса и индивидуальных предпринимателей. Среди основных критериев, дающих право на переход УСН, можно отметить:

  • средняя численность персонала компании за налоговый период должна быть не более 100 человек;
  • доля участия в ООО иных юридических лиц не должна быть больше 25%;
  • величина дохода за предыдущий год не должна превысить 150 000 000 рублей;
  • отсутствие филиалов у компании.

На «упрощенку» не имеют право переходить:

  • бюджетные учреждения;
  • банки;
  • ломбарды;
  • страховщики;
  • нотариусы и адвокаты;
  • негосударственные пенсионные фонды;
  • инвестиционные фонды и участники рынка ценных бумаг;
  • компании, занимающиеся разработкой полезными ископаемыми, игорным бизнесом.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Схема основных условий УСН для ООО

Выбор объектов налогообложения при УСН

Упрощенный режим налогообложенияимеет2 объекта для начисления налога:

  • доходы;
  • доходы минус расходы.

Для тех «упрощенцев», что избрали объект налогообложения «доходы», действует общеустановленная налоговая ставка в размере 6%. Региональным законодательством в зависимости от категории налогоплательщика она может быть снижена (от 1 до 6% согласно п. 1 ст. 346,20 Налогового кодекса РФ).

При выборе ООО объекта «доходы минус расходы» начисление налога осуществляется от базы, что представляет собой разницу между фактически полученными компанией доходами и оплаченными (при этом документально и экономически обоснованными) расходами. Перечень расходов, учитываемых при расчете налога, и способы их учета строго регламентированы (статьи 346,16-17 Налогового кодекса РФ). Налог, уплачиваемый при системе «доходы минус расходы», не должен быть меньше 1% от полученной выручки.

Перед тем как ООО выбрать объект, следует выполнить следующие действия:

  • спрогнозировать уровень доходов и расходов компании;
  • установить примерную долю расходов по отношению к доходам;
  • провести сравнительный анализ результатов налогообложения.

На практике обычно бывает так, при доле расходов более 60% выгоднее применять объект «доходы/расходы». Ну а если процент расходов меньше, то налог лучше будет платить с доходов.

Особенности упрощенной системы налогообложения для ООО «доходы»

Выбирая объект «доходы», ставку в размере 6% применяют к фактически полученным доходам. Здесь при расчете налога расходы никак не учитываются. Что касается книги доходов и расходов, то там они отражаются по желанию налогоплательщика. При УСН по «доходам» ограничений по минимальной сумме налога нет, а в случае отсутствии выручки налог не уплачивается.

Величину исчисляемого налога можно уменьшить на сумму фактически оплаченных в отчетном периоде платежей в фонды (ПФР, ФСС), а также расходов на оплату больничных за счет работодателя, добровольных страховых взносов, торговых сборов. Однако не более чем на 50%.

Упрощенная система налогообложения для ООО. Налоги и сроки их уплаты

Налогообложение организации – это ее обязанность платить налоги в рамках своей деятельности. Как известно, участники самостоятельно могут выбирать УСН для ООО. Тогда и налоги будут исчисляться согласно выбранному режиму. Его тщательно продумывают еще на этапе планирования бизнеса.

Налоговым периодом для компаний на УСН является календарный год, в течение которого каждый квартал до 25 числа месяца, следующего за кварталом, следует уплачивать авансовые платежи за 3, 6, 9 месяцев текущего года. По результатам прошедшего года останется заплатить налог на доходы по «упрощенке» и сдать соответствующую декларацию. Для ООО это срок ‒ 31 марта.

Читайте также:  Образец жалобы в прокуратуру на управляющую компанию дома

Помимо этого, обязательно создается и ведется книга учета доходов и расходов. Она должна быть прошита и пронумерована. У налоговой службы есть право затребовать ее для проверки в любой момент.

УСН не освобождает компании от учета и сдачи бухгалтерской отчетности. Однако такие ООО подпадают под определение так называемых малых предприятий, а это значит, что они могут вести упрощенный бухучет и при этом сдавать только:

  • бухгалтерский баланс;
  • отчет о финансовых результатах.

Как будет вестись учет, каким способом предоставляться отчетность, организация определяет самостоятельно в собственной учетной политике. Не стоит забывать и об отчетах, которые обязательны к сдаче для работодателей при наличии хотя бы одного наемного работника. Здесь «упрощенка», к сожалению, ничего не упрощает.

Применение упрощенной системы налогообложения в ООО

На первый взгляд использовать УСН может показаться довольно легко. Однако за неисполнение требований по уплате налогов в установленные государством сроки применяются штрафные санкции в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса РФ.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Штрафные санкции

Штраф за неуплату организацией налога УСН составляет 20% от неуплаченной ею суммы. За несвоевременное перечисление налога начисляются пени.

Что касается неуплаты авансовых платежей, то в этом случае штраф не предусмотрен, тем не менее, будут начислены пени за каждый день просрочки (с 26 числа месяца, следующего за кварталом).

Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Большинство компаний имеют специальный налоговый календарь, который заранее оповещает обо всех сроках сдачи отчетности, уплаты налогов и пр.

Преимущества, недостатки и виды упрощенной системы налогообложения для ООО

Перед владельцем бизнеса в первую очередь всегда встает вопрос о целесообразности выбора того или иного налогового режима, причем как при открытии компании, так и на этапе ее дальнейшего развития. УСН, как и любая система расчета и уплаты налогов, имеет свои сильные и слабые стороны. К плюсам использования «упрощенки» можно отнести:

  • замена трех крупных налогов на один общий;
  • альтернатива выбора одного из видов упрощенной системы налогообложения для расчета величины налога («доходы» либо «доходы минус расходы»);
  • сдача декларации и отчетности не чаще, чем раз в год;
  • возможность не вести бухгалтерию для Налоговой инспекции;
  • списание в бухгалтерском учете основных и нематериальных активов сразу после приобретения;
  • не требуется отражать в книге учета хозяйственные операции, не ненужные при расчетах налога.

Однако существуют и недостатки, среди них:

  • ограничения по видам предпринимательской деятельности;
  • переход ООО на «упрощенку» запрещает открывать представительства, филиалы;
  • при объекте «доходы без расходов» не все расходы вычитаются при начислении налога;
  • контрагенты, считающие НДС, при поставках товаров компании с УСН не могут возместить его из бюджета;
  • после перехода на УСН невозможно включить при расчетах убытки прошлых лет;
  • минимальную ставку следует уплачивать даже при убытках.

Тем не менее, даже с такими недостатками упрощенный режим налогообложения выгоден, если в компании есть расходы, уменьшающие ставку, а основные контрагенты не платят НДС либо ООО не планируется расширять.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Перед выбором оптимальной системы налогообложения, ее тщательно анализируют

Порядок перехода ООО на упрощенную систему налогообложения

Такая процедура добровольна и может быть реализована в двух вариантах:

  • переход на УСН одновременно с регистрацией организации;
  • переход на данную систему с иных режимов налогообложения.

В первом случае уведомление (заявление) может подаваться вместе с пакетом документов на регистрацию, либо в срок не более еще 30 дней со дня регистрации. Во втором варианте переход возможен лишь со следующего календарного года. Для этого соответствующее заявление следует подать не позднее 31 декабря текущего года.

Обязательно указываются следующие данные:

  • объем доходов до 1.10;
  • балансовая стоимость основных и нематериальных активов;
  • основа для расчета налога (объект «доходы» либо «доходы без расходов»).

Перед тем как изменить объект налогообложения, необходимо уведомить об этом налоговый орган до 31 декабря. Для этого в инспекцию отправляется всего лишь один документ – уведомление согласно форме 26.2-1. Ждать при этом ответного разрешения от налоговиков не нужно. Переход на «упрощенку» носит уведомительный, а не разрешительный характер.

Что касается условий и сроков перехода, то они зависят от того, кто переходит на такой режим: уже работающие организации либо вновь регистрируемые.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Налогоплательщики, отдавшие предпочтение УСН, освобождены от НДС, налога на прибыль, имущество

Так, вместо всех этих налогов участники УСН платят всего один налог с доходов либо с разницы между доходами и расходами, в зависимости от того, какой режим налогообложения был выбран.

От этого напрямую зависит и размер налоговой ставки. Ее расчет производится по специальной формуле.

К выбору режима следует отнестись внимательно, ведь сменить один объект на другой можно будет лишь только с начала следующего года.

Упрощенная система налогообложения является неким льготным режимом для малых сфер бизнеса, дающим возможность значительно снизить налоговую нагрузку. Кроме того, применение УСН значительно упрощает процедуру подготовки и сдачу отчетности.

(Мы будем вам благодарны если Вы оцените статью) Загрузка…

Источник: https://info-financing.ru/raznoe/uproschyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ooo-komu-eto-vygodno/

Плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения (УСН)

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

В России у бизнесменов есть возможность выбрать систему налогообложения, которую им удобно применять. Существуют общая, упрощённая системы налогообложения и спецрежимы (ЕНВД, ЕСХН и патент).

Кто может работать по «упрощенке»

Упрощённую систему (УСН) могут применять ИП и предприятия, соответствующие следующим требованиям:

  1. Среднесписочная численность — меньше 100 работников.
  2. Основные средства (остаточная стоимость) — не большее 100 млн руб.
  3. Годовая выручка — до 60-ти млн руб. Стоит отметить, что в 2017-ом году показатель выручки за год, позволяющей применять УСН, будет увеличен до 120 млн.

Ставки налогов УСН

Для не крупного бизнеса упрощённая форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку.

Вместо уплаты нескольких налогов по ОСН предприниматели могут выбрать более выгодную и понятную схему.

В зависимости от особенностей ведения бизнеса ставка налога может быть 6% от выручки или 15% от разницы доходов и расходов.

Ставку налога в размере 6% от дохода имеет смысл выбирать, если предпринимателю сложно подтвердить расходы.

Например, это может касаться тех, кто закупает товары для продажи у частных лиц и не может предоставить документы, подтверждающие суммы фактических затрат.

Не менее удобно применять объект «доходы» при высокой наценке на реализуемые товары. Также такая схема очень популярна у предпринимателей, оказывающих различные услуги.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Налог в размере 15% от разности «доходы минус расходы» будет удобен тем, кто закупает товары для перепродажи у оптовых продавцов, которые выдают все необходимые документы (накладные, товарные и кассовые чеки), подтверждающие факт расходов.

Отдельным плюсом для выбора этой схемы может служить снижение ставки налога для отдельных видов деятельности — в некоторых городах для некоторых видов бизнеса ставка налога составляет от пяти до пятнадцати процентов.

Такое снижение ставки регулируется региональным законодательством, поэтому при выборе схемы стоит уточнить, применяется ли такой дифференцированный подход в том субъекте РФ, где ведётся деятельность.

Как любая система налогообложения, «упрощёнка» имеет как свои преимущества, так и недостатки.

Плюсы

  • Снижается сумма налогов, что позволяет пустить на развитие бизнеса больше средств.
  • «Упрощенцы» освобождаются от главных налогов ОСН — организации от налога на прибыль, а ИП — от НДФЛ, налога на имущество (кроме налога на недвижимость) и НДС.
  • Упрощается ведение бухучёта — в книгу учёта доходов и расходов записываются только операции, влияющие на формирование налоговой базы.
  • Уменьшается количество сдаваемых в ФНС отчетов — декларация подаётся один раз в год, а предприятия на ОСН отчитываются каждый квартал.

Минусы

  • Многие предприятия, применяющие основную систему налогообложения, избегают работы с коммерсантами, применяющими УСН, потому что на «упрощенке» не платится НДС. Соответственно, их облагаемая база увеличивается.
  • При расчётах наличными обязательно применение ККМ.
  • При переходе с ОСН на УСН и обратно нельзя при расчёте налогов учесть убытки прошлых лет .
  • При УСН применяется «минимальный налог» — он равен 1% от дохода. Если исчисленная сумма налога меньше минимума (например, предприниматель закончил год с убытками) — придётся заплатить 1% от суммы годового дохода.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Какую систему выбрать?

УСН для небольшого бизнеса является более удобной и выгодной, чем ОСН за счёт уменьшения платежей в бюджет, меньшими затратами труда и времени на бухучет и отчетность в ФНС и позволяет сэкономленную часть доходов направить на развитие. Такая система позволяет более успешно заниматься торговлей или оказанием услуг частным лицам или предприятиям.

Поэтому стоит внимательно просчитать возможные риски и ответственно подойти к выбору системы налогообложения — это позволит эффективнее распоряжаться своими деньгами и избежать избыточной налоговой нагрузки.

Источник: https://plusiminusi.ru/plyusy-i-minusy-uproshhennoj-sistemy-nalogooblozheniya-usn/

Льготы для малого бизнеса в 2020 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

  • Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
  • Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
  • Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
  • Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

  • Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
  • Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
  • Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
  • Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
  • Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2020 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

  • индивидуальные предприниматели;
  • крестьянские (фермерские) хозяйства;
  • хозяйственные общества;
  • хозяйственные партнерства;
  • производственные кооперативы;
  • сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Категория Количество работников Предельная выручка за год
Микропредприятие до 15 человек 120 млн рублей
Малое предприятие до 100 человек 800 млн рублей
Среднее предприятие до 250 человек 2 млрд рублей

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

  • Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
  • Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
  • Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
  • Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существуют специальные системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

  1. УСН – лимит годовой выручки в 2020 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
  2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
  3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
  4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.
  5. НПД — пилотный режим для так называемых самозанятых, с января 2020 года действует в 23 регионах РФ. Налог на профдоход могут платить не только обычные физлица, но и ИП. Здесь установлены самые жесткие ограничения по доходу (не более 2,4 млн рублей в год, запрет на наём работников, только определенные виды деятельности).
Читайте также:  Как узнать код территориального органа пфр, ифнс: важно

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

  • быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
  • выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
  • осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2020 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесу

Административные льготы для малого бизнеса в 2020 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение.

Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2020 году:

  1. ИП без работников, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают изделия собственного изготовления, могут работать без кассы до 1 июля 2021 года.  
  2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
  3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
  4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
  5. Надзорные каникулы для малого бизнеса (запрет на проведение плановых неналоговых проверок) продлены до конца 2020 года. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС по-прежнему могут проводиться в любое время.
  6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
  7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
  8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2020 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

  • на возмещение части затрат по договорам лизинга
  • на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
  • на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
  • для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Базу базу субсидий по субъектам РФ можно найти на официальном портале малого и среднего предпринимательства.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

Плюсы и минусы УСН для малого бизнеса

Плюсы и минусы УСН: помощь малому и среднему бизнесуУСН – упрощенная система налогообложения или другими словами «упрощенка» — этот режим налогообложения создан специально для малого и среднего бизнеса. Он снижает налоговое бремя на предприятия, делает ведение бухгалтерского учета более простым. Все, что касается упрощенной налоговой системы (далее УСН), регулирует Налоговый Кодекс РФ, а именно пункт 26.2 НК РФ.

УСН работает по всей Росси без ограничений. Преимущество УСН состоит в том, что некоторые налоговые выплаты заменены на один единый налог, более того, при работе по этой системе упрощается взаимоотношение с налоговой, снижаются затраты на оформление различных налоговых документов.

УСН во многом отличается от прочих налоговых систем, таких как ОСН – общая система налогообложения, ЕНВД – единый налог на временный доход.

Такой налог как ЕСНХ (единый сельскохозяйственный налог) имеет сходства по расчету и принципам организации с УСН. К примеру, УСН отличается от ЕНВД тем, что предприниматель переходит на УСН по собственному желанию.

А вот пользоваться ЕНВД обязаны все предприниматели, осуществляющие деятельность, указанную в перечне статьи 346.26 НК РФ

Другое отличие этих налоговых режимов заключается в следующем: обычно, по УСН ведется вся предпринимательская деятельность, а по ЕНВД только лишь определенные виды. Минус в том, что при ведении нескольких различных видов деятельности, из которых некоторые попадают под ЕНВД, то приходится вести две разные книги учета.

Третье различие кроется в названии ЕНВД – вмененный, разница заключается в расчете налоговой базы: по ЕНВД при расчете основываются на планируемом доходе или базовой доходности, а не то что реально получено. По УСН расчет основывается на фактических доходах и расходах.

При переходе на УСН предприниматель получает возможность налогового планирования: у предпринимателя появляется право выбирать либо 6-ти процентный налог на доходы, либо 15-ти процентный на прибыль. И этот выбор нельзя меня в течение трех лет.

Налогообложению при УСН подлежат доходы и доходы минус расходы. Выбирать не могут такие  налогоплательщики, как участники с договором простого товарищества или при доверительном управлении.

Они платят налог с доходов при уменьшении на величину расходов.

При УСН вы имеете возможность выбрать для себя более выгодный налог, при ЕНВД этот выбор отсутствует. Кроме того эти две системы имеют и другие отличия. При УСН налоговый отчет нужно составлять за один год, при ЕНВД – каждый квартал (3 месяца).

В УСН есть еще один способ уплаты налога – это выкуп патента. Такой патент можно приобрести на любую экономическую деятельность, из списка в статье 346.25.1 НК РФ.

Стоимость патента основана на потенциальном или предполагаемом доходе организации, цену на него определяет субъект Российской Федерации, на чьей территории зарегистрирована фирма.

Но, на пример, Санкт-Петербург (город федерального значения), как и некоторые другие субъекты РФ, закон о патентах не приняли. Патенты действуют 6, 9, 12 месяцев. Разберем еще один вид налогов – ОСН (общая система налогообложения).

При ведении деятельности по ОСН организации, если нет ни каких льгот, приходится платить все налоги, которые связаны с ведомой экономической деятельностью. Большое неудобство заключается во множестве отчетной документации.

Сюда входят: декларации НДС и НДФЛ, авансовые отчеты и прочее, у всего этого есть свои четкие сроки подачи, и кто-то должен будет готовить все эти бумаги.

Для перехода на УСН законодательство определяет ряд условий: доля присутствия других организаций не больше 25 % (здесь имеются некоторые исключения); доход по итогам 9 месяцев не больше 45 млн.

рублей; количество работающих до 100 человек; остаточная сумма стоимости основных средств не больше 100 млн. рублей. При работе с патентом ограничения дохода составляют 20 миллионов рублей.

Переход на УСН вполне возможен, если ваше предприятие отвечает всем этим требованиям.

Следует отметить, что в налоговом законодательстве есть оговорка, когда предприятие начнет превышать лимитную сумму, то оно вернется на ОСН с того месяца, в котором произошло превышение.

Помните, если вы после перехода на УСН, вновь решите вернуться на ОСН, то обратный переход на УСН будет возможен только лишь через год.

Пользоваться УСН не могут такие предприятия как ломбарды, банки, инвестиционные фонды, бюджетные организации, предприятия, которые занимаются добычей и последующей реализацией полезных ископаемых, негосударственные пенсионные фонды, частные нотариаты.

На законодательном уровне Государство определило порядок перехода на УСН. Предприниматели, которые регистрируются в первый раз, могут сразу начинать свою деятельность с УСН.

Для этого подается заявление на переход, но не позднее пяти дней с даты регистрации (она указывается в   ОГРН). Те, кто уже ведут свою деятельность, так же подают заявление для перехода на УСН, но уже в установленные законом сроки.

Заявление нужно успеть подать в период с 1-го октября по 30-е ноября текущего года. Сам же переход будет осуществлен с 1-го января следующего года.

УСН для малого бизнеса дает возможность сэкономить на налогах: ведь гораздо удобнее оплачивать один налог, вместо нескольких разных.

При работе по УСН вы можете не вести бухгалтерский учет, а это избавит вас от необходимости принимать сотрудника для ведения отчетности и заполнения разнообразных  деклараций, освободит массу времени, т.к. при УСН нужно заполнять декларацию только по единому налогу.

Кроме того, вам дается возможность уменьшать выплату налога на сумму равную уплате страховых взносов в ПФР. Так же, при работе в убыток, вы можете уменьшить налог на эту сумму.

Несмотря на ряд положительных моментов, УСН обладает и недостатками. Хотя в отношении малого бизнеса они особого влияния не имеют или вовсе отсутствуют. Это касается вопроса о налоге на добавленную стоимость (НДС). При работе с обычным покупателем, для фирмы такой вопрос значения не имеет, исключением будут организации, для которых с НДС работать выгоднее.

Другие недостатки связаны с утратой права на «упрощенку» и переходом на ОСН. Тогда вам необходимо будет восстановить бухгалтерский учет за все время, отработанное по «упрощенке» и сдать в налоговый орган отчеты по налогам и бухгалтерии.

Кроме этого, при утрате права на упрощенную систему налогообложения, вам придется доплатить пени и налог на прибыль. Если вы работали по такому налогообложению, как «доходы минус расходы», то многие затрат вы не сможете показать, т.к.

этот перечень закрыт.

К тому же, выбирая УСН, вы не сможете открывать филиалы, представительства и дочерние предприятия, а так же реализовывать определенные товары и вести некоторые виды экономической деятельности.

При всех достоинствах, УСН имеет некоторые скрытые подвохи, которые зачастую проявляются спустя некоторое время. Для того, чтобы избежать подобных неприятностей, нужно знать, в чем же они заключаются.

Первый такой нюанс кроется в исчислении остаточной стоимости основных, приобретенных на общем режиме средств. Второй же, в обратном переходе на ОСН. Это связано с дополнительными налоговыми отчетами.

Читайте также:  Как отрыть пивоварню с нуля. бизнес-план пивоварни для 2020 года

Всякое управленческое решение, в том числе по оптимизации налогообложения, должно быть взвешенным и обоснованным. Еще раз отметим, что УСН позволяет экономить на налогах только лишь предприятиям малого бизнеса. Если в будущем вы планируете расширение своего бизнеса, то выбирая УСН, заранее подготовьте пакет документов и примите ряд превентивных мер.

При переходе, хорошо подумайте, не потеряете ли вы клиентов, а значит и прибыль из-за экономии на налогах. И не забывайте, любая не учтенная мелочь, может в будущем принести серьезные проблемы.

Источник: http://openbusines.ru/buxgalteriya-i-nalogi/plyusy-i-minusy-usn-dlya-malogo-biznesa.html

Плюсы и минусы УСН — Эльба

Упрощённая система налогообложения — удобный налоговый режим для ИП и организаций малого бизнеса. В статье рассмотрим преимущества и недостатки этой системы.

Плюсы УСН

1. Проще платить налоги

Организации на УСН не платят НДС, налог на имущество и налог на прибыль.

Но есть исключения:

  1. Налог на имущество начисляется, если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости.
  2. По некоторым сделкам нужно платить НДС: например, если покупаете что-то у иностранной фирмы или арендуете гос.имущество.
  3. Налог на прибыль платят с полученных дивидендов и по некоторым долговым обязательствам сторонних лиц перед вашей организацией.

Индивидуальные предприниматели тоже платят единый налог по УСН вместо НДС и НДФЛ.

ИП не платит налог на имущество, которое используется в бизнесе. Например, налогом не облагается складское помещение, находящееся в собственности предпринимателя.

Однако на ИП действует то же исключение, что и на организации: если недвижимость оценивается по кадастровой стоимости, то налог нужно платить. За личное имущество, например, квартиру, в которой живёт, ИП будет платить налог на имущество физлиц.

То есть ООО и ИП на УСН в большинстве случаев платят один налог. Но если нанимают сотрудников, количество платежей сразу увеличивается — нужно платить НДФЛ и страховые взносы. 

2. Можно выбрать налоговую базу и ставку

На УСН можно выбрать способ расчёта налоговой базы, который подходит вашему бизнесу. Налоговая база — это то, с чего нужно платить налог. На УСН налог платят со всех доходов или с разницы между доходами и расходами. Процентная ставка и в том, и в другом варианте ниже ставки налога на прибыль при общей системе налогообложения.

Если расходы организации небольшие или их вовсе нет, то лучше платить налог с доходов. Размер ставки — 6 %. В некоторых регионах РФ ставку снижают до 1 %.

Если затраты значительны, например, вы занимаетесь производственной деятельностью, то лучше выбрать «доходы минус расходы». Размер ставки — 15 %. Регионы вправе снизить её до 5% с учётом вида деятельности.

3. Минимум налоговой отчётности

ИП и организации на УСН по итогам года сдают одну налоговую декларацию.Также в течение года нужно вести книгу учёта доходов и расходов.

Налог выплачивается только один, поэтому у налоговой возникает меньше вопросов по его сумме. За счёт этого сокращается количество отчётов.

Организации малого бизнеса могут вести упрощённый бухучёт, что максимально сократит документооборот.

Чтобы разобраться с отчётность по УСН, не обязательно нанимать бухгалтера. Всё можно сделать самостоятельно.

Отчитывайтесь по УСН через Эльбу — 30 дней бесплатно

4. Можно совмещать с другими спецрежимами

Иногда выгодно совмещать несколько систем налогообложения. Обычно УСН применяют вместе с ЕНВД или патентом. Это помогает сэкономить на налогах.

Минусы УСН

1. УСН могут применять не все

Чтобы применять упрощённую систему налогообложения, ИП и организации должны соблюдать ряд условий:

  • численность сотрудников не больше 100 человек;
  • доход за налоговый период не может превышать 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость основных средств не больше 150 млн. рублей;
  • организация не может открыть филиал;
  • доля участия, принадлежащая другим организациям, не должна превышать 25 %.

Перейти на УСН можно лишь в том случае, если за девять месяцев текущего года доход организации не превысил 112,5 млн. руб.

Эти ограничения препятствуют развитию бизнеса. Если хотя бы одно условие нарушено, компания должна перейти на ОСНО и сделать это вовремя, чтобы избежать штрафов.

2. Перечень расходов и обязательный минимальный налог

Есть недостатки при расчёте налогов на УСН «Доходы минус расходы». Нельзя учесть все расходы, их перечень утверждён законодательно. Всё, что можно включить в затраты, перечислено в статье 346.16 Налогового кодекса РФ.

Нельзя снизить налоговую базу, если это представительские расходы, убытки, полученные в результате хищения или недостачи имущества.

Для УСН «Доходы минус расходы» устанавливается минимальная сумма налога, которую в любом случае придётся заплатить, даже если расходы превысят доходы. Обязательный минимальный налог равен 1% от доходов.

Если по итогам года налог окажется меньше этой суммы, то нужно уплатить именно минимальный налог. Потом разницу между этими суммами можно отнести к расходам, но в текущем году минимальный налог может ухудшить результаты предпринимательской деятельности.

3. Контрагентам невыгодно работать без НДС

Если контрагент работает на общей системе налогообложения, ему не выгодно покупать у юрлица или ИП, который не платит НДС. Контрагент не сможет принять НДС к вычету и из-за этого переплатит налог.

Некоторые предприниматели на упрощёнке добровольно выставляют документы с НДС. Это влечёт новые обязанности — заплатить этот налог в бюджет. Другое способ продолжать работу с клиентами на ОСНО — снижение стоимости товаров и услуг, что, в свою очередь, снизит доходы организации или предпринимателя на упрощёнке.

Статья актуальна на 21.01.2020

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/1301/plus-minus-usn

УСН: как упростить бизнес-жизнь предприятия — Сбербанк

Если вы только планируете открыть своё дело, уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации или в течение 30 дней после. Для этого нужно заполнить форму № 26.2-1.

Действующие ИП и ООО на других режимах налогообложения могут перейти на УСН со следующего года, а подать заявление в ФНС нужно до 31 декабря текущего. Изменить налоговый режим (перейти с УСН на другой и наоборот) можно один раз в год. Доход ООО за 9 месяцев текущего года не должен превышать 112,5 млн рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Налог на УСН выплачивается авансовыми платежами 4 раза в год: до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Итоговый платёж (из которого вычитается сумма всех авансовых платежей) ООО должны перечислить до 31 марта года, следующего за отчётным, а от ИП — до 30 апреля. В эти же сроки нужно сдавать налоговую декларацию.

Если налог не уплачен вовремя, то согласно п. 4 ст. 75 НК РФ могут начислить пени — 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для ООО с 31-го дня просрочки ставка увеличивается до 1/150. За неоплаченный итоговый налог предприятие получает штраф — 20 % от суммы неуплаты (ст. 122 НК РФ). А если ФНС сочтёт, что просрочка была допущена умышленно, ставка вырастет до 40 %.

Если предприятие применяло УСН, но по каким-то причинам приостановило свою деятельность и дохода за отчётный период не было, налог платить не придётся.

Если объектом налогообложения на УСН были выбраны «доходы», сдаётся «нулевая» декларация. А если налогом облагались «доходы минус расходы», то в отчётности необходимо указать расходные показатели предприятия.

На других системах налогообложения платить налог всё равно нужно. Этим УСН выгоднее других режимов.

Кроме того, УСН позволяет вести упрощённый бухучёт: только бухгалтерский баланс и отчёт о финансовых результатах. При этом обязательно нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР), а налоговый инспектор может в любой момент устроить проверку документов.

Если предприятие ведёт несколько видов деятельности, можно совмещать УСН с другими налоговыми режимами. «Упрощёнка» сочетается с ЕНВД и ПСН, но не с ОСНО и ЕСХН.

Допустим, предприятие занимается продажей строительных материалов в магазине и оказывает услуги по грузоперевозкам.

Для снижения налоговой нагрузки магазин можно перевести на ЕНВД или патент для ИП, а перевозки обложить налогом по «упрощёнке». Или наоборот — выбор зависит от успешности направлений бизнеса.

В тех сферах деятельности, где расходов больше, чем доходов, УСН будет выгоднее других режимов.

Источник: https://www.sberbank.ru/ru/s_m_business/pro_business/usn-kak-uprostit-biznes-zhizn-predpriyatiya/

Особенности применения УСН в 2020 году

УСН 6 процентов для ООО или ИП — это упрощенная система налогообложения по типу «доходы», которая, наряду со схемой «доходы минус расходы», популярна у бизнесменов. Название «упрощенка» говорит само за себя: вести бизнес по этой схеме проще, налог выходит меньше и отчетность сдавать удобнее.

Действительно ли УСН для ООО выгоднее, чем общая система, или есть скрытые минусы? Как оформлять и сдавать отчетность? Давайте разбираться.

Для малого бизнеса и предпринимателей упрощенная форма налогообложения — это реальный способ облегчить бухгалтерский учет и снизить налоговую нагрузку. Нельзя однозначно сказать, что УСН — самое простое и выгодное решение.

В каждом случае прежде чем выбрать налоговый режим, необходимо учесть множество факторов. Но невозможно отрицать, что упрощенный бухучет — пластичная система с возможностью регулировать налоговую нагрузку.

Недаром она продумана в двух вариантах:

В первом случае налогом облагается весь полученный доход по ставке 6%. Второй вариант позволяет вычесть из дохода затраты, связанные с ведением бизнеса (список ограничен), но ставка налога уже составляет 15%.

Плюсы и минусы УСН

Если ООО на упрощенке: плюсы и минусы разберем по пунктам.

1. Сколько придется заплатить государству?

Возьмем во внимание сам налог и отчисления в фонды: пенсионные, социальные взносы и взносы на медицинское страхование. Страховые взносы составляют около 30% денежных сумм, выплаченных работникам.

Ставка единого налога на УСН в обоих вариантах ниже, чем на общей системе налогообложения. ООО на ОСН платят налог на прибыль, общая ставка которого по стране — 20%. Какие налоги за 2020 г.

должны уплачивать упрощенцы ООО? На бухучете УСН организации выбирают между 6% и 15%, и это максимальные величины.

На уровне регионов ставки понижаются местными властями — есть возможность уменьшить налог.

2. Суммы страховых взносов на УСН «доходы» уменьшаются на авансовые налоговые платежи, но только до 50%. Это явное преимущество — сокращает сумму налога вдвое.

3. А как работает упрощенная система налогообложения для ООО в 2020 году «доходы — расходы»? По второй схеме УСН страховые взносы учитываются как затраты и вычитаются из налоговой базы. Эту особенность нельзя назвать исключительной, потому что при уплате налога на прибыль действует такая же схема.

По сравнению с ОСН, упрощенная система выглядит выгоднее, если брать во внимание величину ставки и возможность уменьшать авансы на страховые взносы на схеме «доходы». По величине выплат государству УСН можно сравнить разве что с ЕНВД, и то не всегда.

4. Насколько сложно вести учет и сдавать отчетность? Что собой представляет упрощенная система налогообложения для ООО в 2020 году: что сдают и что платят «упрощенцы»?

ИП на УСН налоговый учет ведет в КУДиР — книге учета доходов и расходов. ООО, в отличие от ИП, обязаны вести и бухгалтерский учет. Зато отчетность сдается вместе с декларацией по итогам года до 31 марта. Тогда как на ОСН и ЕНДВ предприятия отчитываются каждый квартал.

На упрощенке поквартально отчисляются только авансовые платежи. Их рассчитывают по информации от КУДиР, а при уплате единого налога по итогу года вычитают из его суммы.

Обязанность вести бухучет для ООО не выделяет упрощенную систему на фоне ОСН, а вот отсутствие отчетов по бухгалтерским данным каждый квартал — большой плюс.

5. Насколько вероятны споры с налоговой?

На схеме УСН «доходы» риск практически минимальный. Это плюс. А вот на схеме «доходы минус расходы» споры вероятны. Они возникают, если налоговая служба признает расход необоснованным или неподтвержденным. И тогда начисляются пени, штрафы из-за возникновения недоимки. Но отметим, что на общей налоговой системе при уплате налога на прибыль подобных споров гораздо больше.

Плательщики на упрощенке освобождены от уплаты НДС (кроме «ввозного» на таможне), что избавляет от разбирательств, связанных с его уплатой и возвратом.

6. Можно ли работать с фирмами с другим режимом налогообложения?

Так как ООО на УСН не платит и не учитывает НДС, то велика вероятность, что партнеры, работающие с НДС, откажутся с вами сотрудничать: кому хочется переплачивать.

Привлечь партнеров, использующих другие налоговые режимы, получится, только установив предельно выгодные и низкие цены на товары.

Круг покупателей и фирм-партнеров на УСН ограничен такими же неплательщиками НДС. И это существенный минус системы.

Ставка налога для ООО на УСН

В общих случаях ставка единого налога равна:

  • 6% с доходов;
  • 15% с доходов, уменьшенных на расходы.

Местные власти имеют возможность снижать ставки по обоим объектам налогообложения. Право уменьшать ставку 6% с доходов они получили в 2016 году. И теперь региональная ставка в некоторых регионах равняется даже 1%.

Нижний порог для ставки по объекту «доходы минус расходы» — 5%. В регионах ставка варьируется от 5 до 15%.

Оценить выгоду УСН можно, узнав, на сколько понижена ставка в интересующем регионе. Чтобы узнать, к примеру, если ООО на УСН 6%, какие налоги надо платить в 2020 году, нужно посетить сайт налоговой инспекции или обратиться в местную администрацию.

Сроки и способы оплаты налога

И ООО, и ИП перечисляют налоговые платежи ежеквартально, 25-го числа месяца, следующего за отчетным, — в сроки:

Дата перечисления
Отчетный период
27.04.2020 1 квартал

Источник: https://ppt.ru/nalogi/usn/ooo

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector