Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. методы анализа

В статье рассмотрим чистую прибыль, формулу расчета, определение и ее роль в финансовом анализе предприятия.

Знание значения чистой прибыли позволяет руководителям предприятий оценить эффективность деятельности за отчетный период.

Чистая прибыль оказывает большое влияние на будущее развитие предприятия, на ее конкурентоспособность, инвестиционную привлекательность, платежеспособность и финансовую надежность.

Чистая прибыль. Определение

Чистая прибыль (англ. Net Income, Net profit, Net earnings)– представляет собой важнейший показатель финансового анализа и представляет итоговую норму прибыли, которая остается после вычета всех затрат, включая и налоги.

Формула расчета чистой прибыли предприятия

  • Для расчета чистой прибыли необходимо сделать разницу между всеми издержками и налогами предприятия. Формула имеет единый экономический смысл, но может быть по-разному отражена:
  • Чистая прибыль = Выручка – Себестоимость товаров – Управленческие и коммерческие расходы – прочие расходы – налоги;
  • Чистая прибыль = Финансовая прибыль + Валовая прибыль + Операционная прибыль – Сумма налогов;
  • Чистая прибыль = Прибыль до налогообложения – Налоги;
  • Net Income = Total Revenue – Total Expenses.

Чистую прибыль еще называют «the bottom line» (нижняя строка), потому что отражается в балансе последней строчкой. В балансе до 2011 года чистая прибыль отражалась в строке 190 Формы №2 (Отчет о прибылях и убытках), после 2011 года показатель чистой прибыли отражается в строке 2400.

Формула расчета чистой прибыли по балансу

Распишем более подробно формулу расчета чистой прибыли через строки баланса.

Чистая прибыль (стр. 2400) = Выручка (стр.2110) – Себестоимость продаж (стр.2120) – Коммерческие расходы (стр.2210) –Управленческие расходы (стр.2220) – Доходы от участия в других организациях (стр.2310) – Проценты к получению (стр.2320) – Проценты к уплате (стр.2330) – Прочие доходы (стр.2340) – Прочие расходы (стр.2350) – Текущий налог на прибыль (стр.2410)

На рисунке ниже представлена часть баланса предприятия ОАО «Сургутнефтехим» и его отчетность за 5 лет. Как видно из баланса в Excel, для того чтобы получить чистую прибыль необходимо сначала рассчитать: валовую прибыль (маржинальную прибыль), прибыль от продаж и прибыль до налогообложения.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Место чистой прибыли в системе дохода предприятия

Чистая прибыль занимает ключевое положение в системе дохода предприятия. Для того чтобы понять рассмотрим ее взаимосвязь с другими видами дохода.  На рисунке ниже показаны виды прибыли и их взаимосвязь. Каждый вид прибыли позволяет оценить эффективность.

Так Маржинальная прибыль показывает эффективность продаж и реализации продукции. (более подробно о данном виде прибыли вы можете узнать в статье: “Маржинальная прибыль. Формула расчета.

Анализ на примере“) Операционная прибыль отражает эффективность производства или другого вида основной деятельности предприятия Прибыль до налогооблажения это прибыль без учета прочих затрат/доходов  от неосновной деятельности.

 В итоге чистая прибыль очищенная от всех затрат и издержек показывает интегральный результат функционирования предприятия.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Цели и направления использования показателя чистой прибыли

Размер чистой прибыли характеризует эффективность деятельности всей компании/предприятия и используется в различных целях различными внешними и внутренними стейкхолдерами (лицами, пользователями).

Пользователь/стейкхолдер Цель и направления использования
Инвесторы Цель: оценка инвестиционной привлекательностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли предприятия для анализа ее инвестиционной привлекательности. Чем больше предприятие может генерировать чистой прибыли на конец отчетного периода, тем выше ее рентабельность.
Кредиторы Цель: оценка кредитоспособностиОценка размера и динамики изменения чистой прибыли для анализа платежеспособности и кредитоспособности предприятия. Деньги являются самым быстроликвидным видом актива, и чем больше у предприятия остается денежных средств после выплаты всех налоговых вычетов, тем выше ее способность рассчитать по своим обязательствам в краткосрочном и долгосрочном периоде.
Собственник/Акционеры Цель: оценка эффективности деятельности в целомАнализ чистой прибыли является интегральным показателем деятельности предприятия/организации и характеризует эффективность всех управленческих решений за отчетный период. Чем больше размер чистой прибыли, тем результативнее было управление организацией. Рост размера чистой прибыли увеличивает размер дивидендных выплат и позволяет привлечь дополнительных покупателей/держателей акций.
Поставщики Цель: оценка устойчивости функционированияЧистая прибыль предприятия служит показателем его устойчивости развития. Чем больше чистая прибыль на отчетный период, тем выше способность вовремя расплатиться с поставщиками и подрядчиками за сырье и материалы.
Топ менеджеры Цель: оценка устойчивости финансового развитияРазмер чистой прибыли и динамика ее изменения служит ориентиром для разработки стратегий и планов по ее увеличению на оперативном уровне. Планирование отчислений в резервные фонды, фонды заработной платы и производственные фонды.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Факторный анализ чистой прибыли предприятия

Основные факторы формирования чистой прибыли представлены в формуле, описанной ранее. Для оценки влияния факторов необходимо оценить их относительное изменение за 2013-2014 год и абсолютное. Это позволит сделать следующие выводы о том:

  • Как изменились факторы в течение года?;
  • Какой фактор оказал максимальное изменение на чистую прибыль?

В финансовом анализе данные подходы носят название «Горизонтальный» и «Вертикальный анализ» соответственно. Ниже показаны факторы формирующие размер чистой прибыли и их относительное и абсолютное изменение в течение года. Анализ сделан для предприятия ОАО “Сургутнефтехим”.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Как мы видим в течение 2013-2014 года максимально изменились прочие расходы и прочие доходы. На рисунке ниже показано изменение факторов, формирующих чистую прибыль за 2013-2014 год у ОАО «Сургутнефтехим».

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Рассмотрим второй метод оценки и анализа чистой прибыли предприятия.

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Сравнение чистой прибыли с другими показателями эффективности предприятия

Помимо оценки и расчета чистой прибыли предприятия, полезно проводить сопоставительный анализ с другими интегральными показателями, характеризующими эффективность и результативность деятельности предприятия.

К таким показателям можно отнести: выручка от продаж (за минусом НДС) и чистые активы. Чистые активы показывают финансовую устойчивость предприятия и его платежеспособность, выручка отражает его производственно-реализационную результативность.

На рисунке ниже представлен график крупного российского предприятия ОАО «АЛРОСА» и соотношение его важнейших трех показателей.

Как видно, наблюдается тесная взаимосвязь между ними, к тому же можно отметить, положительную динамику роста чистых активов предприятия, это говорит о том, что денежные средства направляются на расширение производственных мощностей, что в будущем должно увеличить размер получаемой чистой прибыли.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Резюме

Чистая прибыль является важнейшим показателем результативности и эффективности деятельности предприятия.

Чистую прибыль отражает инвестиционную привлекательность для инвесторов, платежеспособность для кредиторов, устойчивое развитие для поставщиков и партнеров, эффективность/результативность деятельности для акционеров и собственников.

Для анализа чистой прибыли используют два метода: факторный и статистический. На основе факторного метода анализа оценивается абсолютное и относительное влияние различных показателей на формирование чистой прибыли.

Статистический метод базируется на прогнозировании временных рядов изменения чистой прибыли. Проведенное исследование тесноты связи кредитного рейтинга международного рейтингового агентства Standard&Poor’s  доказывает значимость показателя чистой прибыли в оценке предприятия на международной финансовой арене.

к.э.н. Жданов Иван Юрьевич

Источник: https://finzz.ru/chistaya-pribyl-predpriyatiya-formula-metody-analiza-celi-ispolzovaniya.html

Расчет прибыли – формулы, методы, примеры

Расчет прибыли – это определение разницы между объемом полученной выручки и затратами. Для того, чтобы понять процедуру, необходимо знать расшифровку каждого понятия, которые только на первый взгляд кажутся синонимами. Также, важно знать формулы и методы различных видов расчетов для получения точных результатов.

Для представителей бизнеса интересной и полезной будет следующая информация:

Расчет чистой прибыли

Понятие чистой прибыли является неотъемлемой частью всех, кто имеет отношение к бизнесу. В нарастающих или хотя бы стабильных его показателях заинтересованы все владельцы малого, среднего или крупного бизнеса. Для грамотного и точного расчета прибыли важны данные базовых показателей и знание нужных формул.

Читайте также:  Дополнительный отпуск за выслугу лет - получатели льготы, продолжительность и условия предоставления

Чистая прибыль составляет долю объема валового дохода, показатели которой требуют регулярного анализа. Результаты расчета чистой прибыли способствуют:

  • Точному определению перспектив роста;
  • Обновлению техники и инструментов;
  • Пониманию степени влияния объемов производства на уровень чистой прибыли.Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Показатели выручки за определенный период

При расчетах учитываются:

  • данные по текущему балансу компании;
  • составление финансового плана;
  • ряд бухгалтерской документации (при необходимости, в индивидуальном порядке).

Анализ возможен в различных масштабах – выручка может быть показана за 30, 180, 365 дней. Вначале определяется временной отрезок.

Формула

  • ЧП = ФП + ВП + OП – CН
  • ЧП – объемы чистой прибыли
  • ФП – размеры финансовой прибыли
  • ВП – масштаб валовой прибыли
  • OП – показатель операционной прибыли
  • CН – сумма налоговых сборов.
  • Для расчетов каждого из составляющих, помогут такие формулы:
  • ВП = объемы выручки – размеры себестоимости продукции;
  • ФП = уровень финансовых доходов – показатели финансовых расходов;
  • ОП = размеры операционных доходов –величина операционных расходов.
  • Уровень чистой прибыли иногда вычисляют так:

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Формула расчета прибыли

  1. Показатель прибыли не дает глубокого понимания оценивания положения, что объясняется принадлежностью к числовому значению, который выразили в денежном эквиваленте.
  2. Коэффициентом формулы является разница расходов и валовой прибыли.
  3. Себестоимость продаж – расходы, которые касаются процедуры реализации производимого продукта (товары, услуги).

Расчет прибыли от реализации

  • Прпр = Впр – УР – КР
  • КР, УР – коммерческие и управленческие расходы
  • Впр –валовая прибыль
  • Прпр – доход от деятельности бизнеса.

Расчет валовой прибыли бизнеса

  1. Впр = ВО – Сбст
  2. Сбст – себестоимость продаж продукта
  3. Во – объем выручки.

  4. Прирост объемов прибыли зависит от влияния категорий:
  • внешней (амортизация, госрегулирование, настроение рынка, закупочные расходы);
  • внутренней (показатели уровня продаж, структура ассортимента, цена, себестоимость, коммерческие расходы).

Внешние факторы имеют косвенное влияние на прибыль.

Расчеты рентабельности позволяют сделать прогноз прибыли.

Рентабельность продаж по чистой прибыли

(ROM): ROM = (доход от продажи товара / себестоимость * 100 процентов.

Факторный анализ прибыли от реализации

  • П = К*(Ц — С)
  • К – объемы проданных товаров
  • Ц – стоимость продукта

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Расчет прибыли предприятия

Прибыль отражает финансовые результаты работы бизнеса.

Типы прибыли

  1. TR = P * Q
  2. TR (total revenue) – объем выручки
  3. P (price) – цена
  4. Q (quantity) – количество товара
  5. GP = TR – TCтехн
  6. GP (gross profit) – объем валовой прибыли
  7. TR (total revenue) – показатель выручки
  8. TCтехн (total cost) – уровень технологической себестоимости
  9. RP = TR – TC
  10. RP (realization profit) – размер прибыли от реализации
  11. TR (total revenue) – объем выручки
  12. TC (totalcost) – показатель полной себестоимости
  13. NP = BP – T
  14. NP (net profit) – уровень чистой прибыли
  15. BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
  16. T (taxes) – показатель размеров налоговой нагрузки
  17. MP = TR – VC
  18. MP (marginal profit) – уровень маржинальной прибыли
  19. TR (total revenue) – размер выручки
  20. VC – переменные расходы на объем товара
  21. BP = RP – OE + OR
  22. BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
  23. RP (realization profit) – уровень прибыли от продаж
  24. OR (other revenue) – показатель прочего дохода
  25. OE (other expenses) – дополнительные расходы
  26. OP = BP + PC
  27. BP (balanced profit) – размер балансовой прибыли
  28. PC (percent) – проценты к выплатам
  29. Расчет каждого вида прибыли важен для решения определенной проблематики бизнеса, что позволяет провести качественное исследование успешности деятельности и получения наглядной картины происходящего.

Расчет валовой прибыли

Валовая прибыль представляет разновидность промежуточного типа прибыли, который отображается при подаче отчетов о финансовой деятельности любого предприятия. Ее принято вычислять в конце месяца/квартала/года, что регулируется целями компании.

Если кратко, что валовую прибыль можно получить в результате вычитания показателей выручки (при продаже продукта) и затрат (использованных для из подготовки). Выручка включает каждую сумму, которая получена при продажах основного продукта (без НДС). Показатель себестоимости состоит из каждой копейки, потраченной в процессе производства/покупки.

Рассчитывая уровень валовой прибыли при указании себестоимости не учитывают:

  • коммерческие и управленческие издержки;
  • неосновные виды расходов.Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Формула расчета валовой прибыли (несколько вариантов):

  • ПРвал — размер валовой прибыли
  • Выр — объем выручки от продаж
  • С — показатель себестоимости проданного продукта
  • по показателям среднего процента:
  • ПРвал — объем валовой прибыли
  • Вдох — размер валового дохода
  • С — уровень себестоимости проданного продукта
  • по показателям товарооборота:
  • ПРвал= Т × Рнадб /100 – С
  1. ПРвал — объем валовой прибыли
  2. Т — показатели товарооборота
  3. С — размер себестоимости проданного продукта (товар, услуги)
  4. Рнадб — показатель расчетной надбавки при определении валовой прибыли (Рнадб = Тнадб /100 +Тнадб,)
  5. Тнадб — размер торговой надбавки в %.

Методы расчета прибыли

  • Прибыль рассматривается в виде разницы планируемой выручки и объемом полной себестоимости продукта в актуальной цене, включая базовые отчисления.
  • Прибыль рассчитывается при учете систем различных нормативных показателей (на собственный капитал, на активы компании, на единицу проданного продукта).
  • Изучение деятельности за период в несколько лет, общие тенденции в получении прибыли прогнозы.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Каждый из существующих методов расчетов прибыли компании по оказанию услуг или производственного предприятия зависит от планов, видов деятельности, а также, разнообразных внутренних и внешних факторов. Анализ прибыли позволяет эффективнее строить планы на будущих плановый период, минимизировать издержки и наращивать объемы доходной части бизнеса.

Источник: https://investyb.com/raschet-pribyli-formuly-metody-primery/

Сущность чистой прибыли и ее правильный расчет

Истинной целью любой предпринимательской деятельности является получение прибыли. Только ее положительный результат может свидетельствовать о том, что предприятие успешно растет и развивается. Именно поэтому важно уметь правильно рассчитывать чистую прибыль.

Что такое чистая прибыль

Чистая прибыль считается основой, подразумевающей перспективное развитие фирмы. Она отражает финансовое состояние фирмы, ее конкурентность, платежеспособность. Чистая прибыль – это итоговая часть дохода, которая осталась после всех вычетов: на налоги, зарплаты, закупку оборудования, аренду и прочих затрат.

Благодаря результатам чистой прибыли появляется возможность оценить состояние организации, узнать, насколько можно повысить/понизить товарооборот, сколько можно вложить денежных средств на дальнейшее развитие предприятия.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Важно! Если организация имеет большие долги, то рассчитанная чистая прибыль будет считаться убытком, который отразит, в какой мере можно покрыть имеющийся долг перед кредитором.

Чистая прибыль и ее расчет (видео)

Что такое прибыль и как ее рассчитать. Экономист подробно раскрывает сущность чистой прибыли, ее структуру и образование. Рассмотрена формула и ее составляющие.

Как правильно рассчитать чистую прибыль

Для того чтобы узнать чистую прибыль, не нужно заморачиваться в сложных формулах и расчетах. На самом деле все куда проще, чем кажется. Условно говоря, чтобы узнать чистую прибыль, необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов. От получившейся суммы вычесть налог. Вот вам и чистая прибыль.

Разберем простой пример.

Например, вы решили стать ИП и продавать через интернет ноутбуки. За 3 месяца работы сложился такой финансовый результат:

Доходы
Доходы от продажи ноутбуков 480.000
Итого: 480.000
Расходы
Закупка ноутбуков 250.000
Создание и обслуживание сайта 50.000
Реклама товара (сайта) 50.000
Прочие расходы (возврат бракованной продукции, скидки, ремонт компьютера) 50.000
Итого: 400.000

Теперь считаем:

480000 (доход) – 400000 (расход) – налоговый % = Чистая Прибыль

В данном расчете все просто и ничего сложного нет. По результатам можно понять, что ИП остался в плюсе и имеет доход, который может потратить на собственные нужды или вложить их в развитие своего интернет магазина.

Но с крупными организациями и предприятиями рассчитать такой вид прибыли куда сложнее. Необходимо в первую очередь рассчитать составные доходов и расходов, а уж потом искать ЧП (чистую прибыль).

Есть несколько вариантов формул по расчету чистой прибыли. На вид они разные, но смысл и результат остается тот же – необходимо сложить отдельно все доходы и расходы, далее из суммы дохода вычесть сумму расходов, от получившейся суммы вычесть налог.

  • Основная (развернутая) формула:
  • ЧП = ФП + ОП + ВП – Н, где
  • ЧП – чистая прибыль;
  • ФП – финансовая прибыль. Рассчитывается так:  (финансовые доходы минус финансовые расходы);
  • ОП – операционная прибыль. Рассчитывается так: (операционные доходы минус операционные расходы);
  • ВП – валовая прибыль. Рассчитать ее можно так: ВП= (доход с продаж – затраты (себестоимость));
  • Н – налоговый процент (согласно закону).
  • Для примера рассмотрим ситуацию:
  • Фирма «Моя компания» расчет чистой прибыли за 2016 год:
Реализация (продажа) продукции 2450000
Себестоимость продукции 1256000
Сдача в аренду складского помещения 300000
Финансовые вложения 10000
Доходы с финансовых вложений в ценные бумаги 260000
Прочие затраты 200000
  1. Расчет валовой прибыли на основе данных таблицы:
  2. 2450000-1256000=1194000
  3. Финансовая прибыль у нас равна:
  4. 260000-10000=250000
  5. Операционная прибыль:
  6. 300000-200000=100000
  7. Налоги:
  8. (250000+1194000)*20%=288800
  9. Чистая прибыль:
  10. 250000+1194000-288800=1155200
Читайте также:  Консультация по ведению подсудность трудовых споров о взыскании заработной платы

Методы анализа чистой прибыли

Существует два эффективных метода анализа чистой прибыли.

Факторный анализ прибыли

Главная суть в данном анализе – выявить причины и их влияние на изменение прибыли в рублях. Они бывают внутренними и внешними.

К внешним факторам относятся:

  • обесценивание денег;
  • изменения в законах;
  • природные условия;
  • смена условий доставки сырья;
  • структура спроса;
  • транспортные тарифы;
  • увеличение тарифов на электроэнергию;
  • повышение цен на сырье;
  • состояние уровня конкуренции;
  • политические регулирования и отношения.

К внутренним факторам относятся:

  • сокращение/увеличение числа работников;
  • рост арендной платы;
  • изменение структуры выпуска продукции;
  • сокращение/рост продукции (или услуг);
  • изменение цен на продукцию;
  • объем налогов.

Факторы, влияющие на состояние прибыли:

  • цена (на товар или услугу);
  • себестоимость;
  • выручка от продаж;
  • коммерческие и управленческие расходы.

Этапы проведения ФА:

  1. Выбор основных факторов.
  2. Систематизация и классификация.
  3. Моделирование взаимосвязей.
  4. Расчет и оценка влияния всех факторов.
  • Факторный анализ можно произвести по следующей формуле:
  • ∆ЧП = ∆В + ∆СС + ∆КР + ∆УР + ∆ПД + ∆ПР – ∆СНП, где
  • ∆ – знак, означающий «изменение»;
  • ЧП – чистая прибыль;
  • В – выручка;
  • СС – себестоимость;
  • СНП – текущий налог на прибыль;
  • КР – коммерческие расходы;
  • УР – управленческие расходы;
  • ПД – прочие доходы;
  • ПР – прочие расходы.

Проведение статистического анализа прибыли

Основными задачами статистического анализа чистой прибыли можно считать:

  • Анализ структуры и исходного объема формирования прибыли.
  • Изучение финансовых отношений.
  • Оценка направлений использования денежных средств.
  • Анализ и динамика прибыли.
  • Исследование финансовой стабильности предприятия.
  • Анализ динамики общей суммы БП.
  • Индексный анализ влияния факторов на объем прибыли.
  • Анализ структуры БП.

Анализ рентабельности

Чтобы определить финансовое состояние организации и оценить ее прибыльность и окупаемость, необходимо произвести анализ рентабельности. Он отражает всю эффективность использования ресурсов предприятия: денежных, материальных, производственных и т.д.

На примере разберем анализ рентабельности вымышленного автосервиса ООО «Оптима-Сервис»:

Таблица 1 – Анализ состава и динамики прибыли ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п Наименование показателя Значение показателя Абс. изменение
2010г. 2011г. 2012г. 2010/ 2011 2011/ 2012
1 Валовая прибыль 9781 10191 10913 410 722
2 Коммерческие расходы 2640 2854 3440 214 586
3 Управленческие расходы
4 Прибыль от продажи услуг (1-2-3) 7141 7337 7473 196 136
5 Проценты к получению
6 Проценты к уплате 80 80 80
7 Доходы от участия в других организациях
8 Прочие операционные доходы
9 Прочие операционные расходы 90 90
10 Внереализационные доходы 319 452 212 133 -240
11 Внереализационные расходы 12 38 15 26 -23
12 Прибыль до налогообложения (4+5-6+7+8-9+10-11) 7448 7671 7500 223 -171
13 Налоги из прибыли 968 997 975 29 -22
14 Чистая прибыль 6480 6674 6525 194 -149

На основе исходных данных, представленных в таблице 2, проведем расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

Таблица 2 – Исходные данные для расчета рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№ п/п Показатель Условное обозначение Значение
2010 г. 2011 г. 2012 г.
1 Прибыль от реализации услуг, тыс. руб. Ппр 9781 10191 10913
2 Себестоимость услуг, тыс. руб. З 39947 40261 41053
3 Выручка от реализации услуг, тыс. руб. В 49728 50452 51966
4 Балансовая прибыль, тыс. руб. БП 7448 7671 7500
5 Чистая прибыль, тыс. руб. ЧП 6480 6674 6525
6 Стоимость активов, тыс. руб. А 11770,9 12924,70 13122,2
7 Стоимость внеоборотных активов, тыс. руб. ВА 11462,54 11021,1 11366,1
8 Величина собственного капитала, тыс. руб. КС 15000 15000 15000
9 Величина перманентного капитала, тыс. руб. КП 70505 80631 90201

Таблица 3 – Расчет рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010-2012 гг.

№ п/п Показатель рентабельности Методика расчёта Расчет рентабельности
2010 г. 2011 г. 2012 г.
1 2 3 4 5 6
1 Доходность услуг
1.1 Рентабельность продаж, % Rn = Ппр/В 9781*100/ 49728 =19,67 10191*100/ 50452 =20,20 10913*100/ 51966 =21,00
1.2 Рентабельность услуг, % Rз = Ппр/З 9781*100/ 39947 =24,48 10191*100/ 40261 =25,31 10913*100/ 41053 =26,58
2 Доходность имущества
2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % Rа = БП/А 7448*100/ 11770,9 =63,27 7671*100/ 12924,7 =59,35 7500*100/ 13122,2 =57,16
2.2 Рентабельность основных средств ипроч. внеоборотных активов, % Rв = ЧП/ВА 6480*100/ 11462,54 =56,53 6674*100/ 11021,1       = 60,56 6525*100/ 11366,1= 57,41
3 Доходность капитала
3.1 Рентабельность собственного капитала, % Rс = П/КС 6480*100/ 15000 =43,20 6674*100/ 15000 =44,49 6525*100/ 15000        =43,50
3.2 Рентабельность перманентного капитала, % Rn = БП/КП 7448*100/ 70505 =10,56 7671*100/ 86310 =8,89 7500*100/ 92010        =8,15

Рассчитанные показатели рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг. в целях анализа сведем в таблицу 4.

Таблица 4 – Анализ рентабельности ООО «Оптима-Сервис» за 2010–2012 гг.

№п/п Показатель рентабельности Значения Абсолютные изменения
2010г 2011г 2012г 2011/2010 2012/2010
1 Доходность услуг
1.1 Рентабельность продаж, % 19,62 20,12 21,00 +0,53 +1,33
1.2 Рентабельность услуг, % 24,48 25,31 26,58 +0,83 +2,10
2 Доходность имущества
2.1 Рентабельность всего капитала (активов), % 63,27 59,35 57,16 -3,92 -6,12
2.2 Рентабельность осн-х ср-в и прочих внеобор. активов, % 56,53 60,56 57,41 +4,02 +0,86
3 Доходность капитала
3.1 Рентабельность собственного капитала, % 43,20 44,49 43,50 +1,29 +0,30
3.2 Рентабельность перманентного капитала, % 10,56 8,89 8,15 -1,67 -2,41

Исходя из результатов, мы видим, что в 2012 году в сравнении с 2010 годом наблюдается повышение рентабельности «Оптима-Сервис».

Обратите внимание: В расчетах важно учитывать каждую запятую и единицу. Иначе вы рискуете получить неверные результаты. Поэтому необходимо все расчеты перепроверить и пересчитать.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Рентабельность предприятия, расчеты (видео)

В представленном ниже видео специалист грамотно и доступным языком рассказывает о рентабельности предприятия и производит расчеты.

Распределение чистой прибыли

Порядок распределения прибыли регулируется уставом предприятия и делится согласно распределенным долям участников.

Для конкретного распределения чистой прибыли нужно в первую очередь организовать собрание участников предприятия, и только после принятия общего решения выплачивать денежные суммы каждому из участников.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Методы анализа

Если же участник только один (например, ИП), то он сам решает, куда и как будет реализовываться доход с чистой прибыли.

В следующих наших статья мы расскажем о других видах прибыли, а именно: бухгалтерской и маржинальной.

Показатель чистой прибыли помогает определить уровень доходности предприятия, эффективность и рентабельность за выбранный период времени (за месяц, квартал, год). Но он не может предсказать будущее состояние фирмы. Важно правильно выбрать стратегию развития предприятия, так как именно этот фактор значительно повлияет на уровень чистой прибыли.

Источник: https://moyaidea.ru/chistaya-pribyl.html

Порядок проведения анализа чистой прибыли предприятия

Формула расчета чистой прибыли по балансу.

В стандартной форме бухгалтерского баланса, утвержденной приказом Минфина России «О формах бухгалтерской отчетности организаций» от 02.07.2010 № 66н, показатель чистой прибыли отсутствует. Но в разделе III «Капитал и резервы» баланса по строке 1370 отражается нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), частью которой и является чистая прибыль (убыток) текущего периода.

Что такое чистая прибыль и как ее рассчитать. Определение, факторы и методы анализа

Обсчет чистой прибыли позволяет руководителям компании оценить выгоду от деятельности за выбранный отрезок времени. Чем выше чистая прибыль у предприятия, тем больше возможностей у него появляется для развития и роста.

В таком случае, оно становится более инвестиционно привлекательное, возрастает конкурентоспособность, надежность в финансовом плане. На предприятиях с высоким уровнем чистой прибыли редко происходит массовый отток кадров.

Итоги

Анализ формирования чистой прибыли подразделяется на несколько видов: горизонтальный, вертикальный, факторный анализ. Отдельно анализируется качество чистой прибыли, ее зависимость от учетной политики компании и использование чистой прибыли собственниками.

Исследование всех факторов и показателей, влияющих на прибыль, позволяет выявить потенциальные резервы прибыли на основе оптимизации объемов реализации и издержек производства и обращения.

Виды показателей рентабельности

Критерием такого уровня выступает возможность финансовых потерь по рассматриваемой хозяйственной операции в размере не только понесенных издержек, но и инвестированного в нее капитала. Такие хозяйственные операции при значительном объеме вложенных в них средств в случаенеудачного исхода приводят обычно предприятие к банкротству.

Кроме этого, рассчитывать коэффициенты рентабельности предприятия необходимо в следующих производственных ситуациях:

  • Для прогноза возможной прибыли, которую предприятие сможет получить в следующем периоде;
  • Для сравнительного анализа с конкурентами на рынке;
  • Для обоснования больших инвестиционных вложений, помогая потенциальному участнику сделки определить прогнозируемую отдачу от будущего проекта;
  • При определении реальной рыночной стоимости фирмы во время предпродажной подготовки.
Читайте также:  Образец договора купли-продажи бизнеса - содержание и популярные ошибки при составлении

В процессе такого анализа предметом изучения являетсяформирование, распределение и использование прибыли на предприятии в целом без выделения отдельныхего структурных подразделений.

Определяем размер валового дохода – общей выручки от реализации товаров или услуг, а также чистого дохода – общей выручки от реализации товаров или услуг за вычетом стоимости возвращенных товаров (услуг) и предоставленных скидок покупателям.

Виды и формы анализа прибыли предприятия

С позиций собственников наиболее важным показателем является чистая прибыль как объект распределения. Чистая (нераспределенная) прибыль, выявленная по данным бухгалтерского учета, за отчетный год увеличивает, а убыток — уменьшает капитал организации. В следующем (за отчетным) году чистая прибыль распределяется на реинвестируемую часть и дивиденд.

При этом учитываются затраты, связанные с непосредственным производством и реализацией профильной продукции.

Но все пошло не так. Я пытался вернуть свои деньги, но меня обвинили в мошенничестве, и теперь грозят подать иск в суд или в прокуратуру.

Относится к затратным показателям, характеризует эффективность не только основной деятельности компании, но и работ, связанных со сбытом продукции. Позволяет провести оценку получаемого на 1 затраченный рубль объема прибыли.

Чистая прибыль и показывает в первую очередь, насколько доходным является предприятие и какие у него имеются перспективы на будущее на общем рынке. Здесь хорошо и доступно представлена данная информация.

Следующий показатель, который встречается в формуле, и играет важную роль в получении чистой прибыли либо от продажи, либо от производства, это налоги, т.е. денежные средства, которые получающее прибыль предприятие должно отдать в фонд государства.

Формулы расчетов рентабельности продаж.

Различные виды расчета рентабельности преследуют собственные задачи и используют множество разных бухгалтерских показателей (чистую прибыль, себестоимость продукции, коммерческих или управленческих расходов, прибыль от реализации и т.д.).

Задача исследования финансовых результатов – контролировать выполнение планов и определить, какие объективные и субъективные факторы влияют на уровень доходов. В процессе расчетов используются учетные данные и информация из бизнес-плана. По результатам определяются резервы, позволяющие увеличить чистый доход.

Из табл. 22.6 следует, что сумма чистой прибыли увеличилась в основном за счет роста отпускных цен и изменения структуры продаж. Сокращение объема продаж, рост себестоимости продукции, выплаченные пени и штрафы, убытки от списания долгов, экономические санкции, увеличение доли отчислений от прибыли в благотворительные фонды вызвали уменьшение суммы чистой прибыли.

Налоговая нагрузка для коммерческого предприятия складывается из нескольких налогов. Главный из них – налог на прибыль со стандартной ставкой в 20% от балансовой прибыли (может варьироваться из-за специфики деятельности и региона). Стоит отметить, что страховые взносы учитываются не общей сумме налогов, а в себестоимости как часть заработной платы.

Формула расчета

Для того, чтобы высчитать сумму искомой прибыли за определенный срок, стоит следовать в расчетах единой экономической формуле:

  • Чп – сумма чистой прибыли,
  • В – общая выручка фирмы за анализируемое время,
  • Ст – себестоимость производимого товара,
  • Ком. расх. – коммерческие затраты,
  • Пр. расх. – оплата прочих, непредвиденных трат,
  • Н – налоги.

Помимо этого, формула может иметь следующий вид:

  • Фп – финансовая прибыль,
  • Вп – валовая прибыль,
  • Оп – операционная прибыль,
  • Н – налоги.

С точки зрения экономики, все приведенные формулы расчета имеют один и тот же смысл, каждый финансист выбирает ту, которая наиболее оптимально ему подходит.

Статистические расчеты и опыт показывает, что норма регламентирована в размере 14%. При более низких данных, компания считается убыточной, исключением являются только созданные фирмы и развивающиеся стартапы. Это обусловлено невозможностью вернуть инвестиции в столь короткий срок.

  • Чистая прибыль также называется «нижней строкой», так как в балансовых ведомостях этот показатель выносится на нижнюю строчку.
  • Формула расчета чистой прибыли по балансу является более показательным расчетом, используя графы балансовой ведомости:
  • Чистая прибыль = Вырученная сумма за данный период – Себестоимость товара – Представительские траты – Управленческие расходы – Прибыль от другой деятельности – Проценты к получению – Проценты к уплате – Другие затраты – Прочая прибыль – Единый налог на доход.

Показатели чистой прибыли

Показатель или коэффициент чистой прибыли отражает то, насколько рентабельно работает компания, или насколько выгодны ее продажи. Расчет этого коэффициента делают при помощи показателя net profit (чистого дохода). В основе лежит его соотношение к общей сумме продаж организации.

Методы анализа чистой прибыли предприятия

Рассмотрим различные методы анализа чистой прибыли предприятия. Цель проведения данного анализа заключается в определении факторов, причинно-следственных связей между показателями, которые влияют на формирование чистой прибыли как итогового показатели эффективности деятельности предприятия.

Можно выделить следующие методы анализа, которые наиболее часто применяются на практике:

  • Факторный анализ;
  • Статистический анализ.

Данные виды анализ противоположны по своей сути. Так факторный анализ делает акцент на определение значимых факторов, которые влияют на формирование чистой прибыли предприятия. Статистический анализ делает акцент на использование методов прогнозирования временных рядов и основывается на анализе характера изменения чистой прибыли по годам (или другим отчетным периодам).

Статистический метод анализа чистой прибыли предприятия

Для оценки будущего размера чистой прибыли могут быть использованы различные методы прогнозирования: линейной, экспоненциальной, логарифмической регрессии, нейронные сети и др. На рисунке ниже представлен прогноз чистой прибыли на основе анализ изменения показателя за 10 лет.

Прогнозирование проводилось с помощью линейной регрессии, которая показала понижающий тренд в 2011 год.

Точность прогнозирования экономических процессов с помощью линейных моделей имеет крайне низкую степень достоверности, поэтому использование линейной регрессии может служить больше как ориентиром направления изменения прибыли.

Связан ли кредитный рейтинг предприятия и размер чистой прибыли?

В своем исследовании я проанализировал взаимосвязь между размером чистой прибыли для предприятия ОАО «Роснефть» и кредитного рейтинга международного агентства Standard&Poor’s.

Наблюдается тесная взаимосвязь и корреляция, показанная на рисунке ниже – это доказывает важность такого показателя как чистая прибыль как критерий инвестиционной привлекательности не только на национальном пространстве, но и на международной арене.

Виды рентабельности и формулы расчёта

При расчёте рентабельности берутся данные из форм отчётности компании: бухгалтерского баланса, отчёта о финансовых результатах. Выделяются следующие виды рентабельности:

Рентабельность активов

Активы – это всё, что может приносить прибыль. Активы нужны предприятию для обеспечения бесперебойной работы.

Чтобы определить рентабельность активов, в расчёт надо включить все активы, которые были использованы в рассматриваемый период.

Оценивая коэффициент рентабельности активов за 1 квартал, за 6 месяцев, за год, или при сравнении предыдущего и текущего года, можно оценить, какие активы не приносят дохода, а наоборот, требуют дополнительных расходов.

На основании расчёта управляющий бизнесом может решить продать такое имущество, сдать в аренду или модернизировать.

Активы бывают оборотные и внеоборотные.

Рентабельность производства

Этот показатель нужен, чтобы узнать, стоит ли вкладываться в производство продукции, принесёт ли оно прибыль.

Если рентабельность низкая или отрицательная, собственнику лучше отказаться от вложений в убыточное производство, и рассмотреть другое направление бизнеса.

Рентабельность производства важна при ведении нескольких видов деятельности, если нужно выбрать самое перспективное из них.

Формула расчета чистой прибыли

На практике вычислить фактическую прибыль больших компаний бывает достаточно сложно. Бухгалтеру необходимо уметь должным образом определять и классифицировать выручку и все издержки. Но расчет и последующий анализ прибыли дает возможность разрабатывать меры по ее увеличению, находить способы снижения себестоимости продукции, расширение рынка сбыта.

Показатель чистой прибыли определяют по следующим причинам:

  1. Прибыль любого бизнеса распределяется между всеми его участниками, но чтобы поделить ее, надо сначала произвести расчеты. Без этого показателя распределение дивидендов осуществить невозможно.
  2. Определить чистую прибыль компании требуется для подсчета суммы налогов, которые надо будет уплатить за отчетный период.
  3. Если бизнес несет убытки, то важно знать сумму для их компенсации.
  4. Расчет прибыли дает возможность оценить результаты хозяйственной деятельности с целью ее дальнейшей рационализации, то есть снижения производственных затрат.
  5. Рассчитанная прибыль служит показателем рентабельности продаж, которая еще имеет определение индикатора ценовой политики предприятия, поскольку показывает эффективность его работы.

Для анализа объектов малого бизнеса используют, в основном, маржинальную прибыль, а крупных предприятий – операционную.

Порядок расчета чистой прибыли следующий:

  1. На основе бухгалтерской отчетности необходимо посчитать прибыль от продаж (выручку) субъекта предпринимательства за прошедший период.
  2. Из полученной суммы вычитаются переменные расходы, и выводится результат, отражающий маржинальную прибыль.
  3. Затем вычитается сумма постоянных расходов и определяется операционная прибыль.
  4. Вычитаются прочие расходы. В итоге, определяют прибыль до выплаты налогов.
  5. Вычитаются обязательные налоговые платежи, и только потом получается чистая прибыль.

Источник: https://ark-product.ru/transportnoe-pravo/8457-poryadok-provedeniya-analiza-chistoy-pribyli-predpriyatiya.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector